Как платить налог из выигрыша в БК ?

25 января 2019 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, которые устанавливают правила расчета налога на прибыль со ставок на спорт и определяют порядок его оплаты. В соответствии с изменениями законодательства редакция rating-bookmakers.ru составила руководство о том, как платить налог на выигрыш в букмекерской конторе.

Какие законы регулируют порядок оплаты налога на выигрыш в букмекерской конторе?

Порядок налогообложения выигрыша в букмекерской конторе регулируется тремя статьями Налогового Кодекса РФ (в зависимости от суммы выигрыша):

Статья 214.7 (сумма выигрыша одной ставки от 15.000 рублей). Статья 229 (сумма выигрыша одной ставки менее 15.000 рублей). Пункт 28 статьи 217 (сумма выигрыша за календарный год не превышает 4.000 рублей).

Как платить налог на выигрыш от 15.000 рублей?

Согласно статьи 214.7 НК РФ, если сумма выигрыша со ставки на спорт составляет от 15.000 рублей, то налог выплачивает налоговый агент - букмекерская контора. Букмекер рассчитывает сумму налога отдельно по каждому выигрышу по следующей формуле:

Сумма выигрыша - сумма ставки / 100 * 13.

Таким образом, с выигрыша вы платите подоходный налог в размере 13%. Давайте разберем на примере:

Вы сделали ставку на 10.000 рублей с коэффициентом 2,00, сумма выигрыша составила 20.000 рублей. В этом случае букмекер удержит подоходный налог в размере 1.300 рублей: 20.000-10.000=10.000, 10.000/100*13=1300

Как платить налог на выигрыш менее 15.000 рублей?

Если выигрыш составил менее 15.000 рублей, букмекер выплачивает клиенту всю сумму полностью, без налогового вычета. Игрок обязан самостоятельно заплатить подоходный налог, указав сумму выигрыша в налоговой декларации за прошедший год. Данные за прошлый календарный год необходимо предоставить не позднее 30 апреля текущего года. Букмекеры передают информацию о выигрышах в Федеральную налоговую службу, поэтому уклониться от уплаты налогов не получится.

Порядок заполнения декларации регламентирует статья 229 НК РФ. При самостоятельной оплате подоходного налога вы не вычитаете сумму ставки и поэтому платите налог со всего выигрыша. Давайте разберем на примере:

Вы заключили пари на сумму 2.000 рублей с коэффициентом 3,00, выигрыш составил 6.000 рублей. Размер подоходного налога - 780 рублей: 6.000/100*13=780

Как платить налог на выигрыш, не превышающий 4.000 рублей?

В том случае, если сумма выигрыша за календарный год не превышает 4.000 рублей, вы не обязаны платить подоходный налог. В пункте 28 статьи 217 НК РФ указано, что доход от спортивных пари на сумму не более 4.000 рублей в год не подлежит налогообложению, поэтому его не нужно вносить в декларацию.

Ставка налога на выигрыш для иностранных граждан

С граждан, которые не являются налоговыми резидентами России, удерживается подоходный налог в размере 30% с суммы выигрыша. Для расчета налога на выигрыш от 15.000 рублей букмекер использует ту же самую формулу, но с одним изменением - умножает на 30, а не на 13. К примеру:

Вы сделали ставку на 8.000 рублей с коэффициентом 2,00, выигрыш составил 16.000 рублей, поэтому сумма налога - 2.400 рублей: 16.000-8.000=8.000, 8.000/100*30=2.400.

Если сумма выигрыша иностранного гражданина составляет менее 15.000, он обязан самостоятельно заплатить налог, указав выигрыш в декларации 3-НДФЛ для иностранцев. При этом, как и в случае с гражданами РФ, вы указываете сумму выигрыша без вычета ставки. Рассмотри на примере:

Вы заключили пари на 5.000 рублей с коэффициентом 2,00, выигрыш составил 10.000 рублей, поэтому вам нужно заплатить налог – 3.000 рублей: 10.000/100*30=3.000

Доход от ставок на спорт, не превышающий 4.000 рублей за год, освобождается от уплаты налогов.

Что делать, если букмекер неправильно рассчитал сумму налога?

Если букмекерская контора удержала налог на сумму, превышающую 13% (или 30% для иностранцев), вам нужно написать в компанию заявление с требованием выполнить перерасчет суммы выигрыша, указав на нарушение законодательства. Букмекер проведет проверку по факту обращения и выплатит вам недостающие деньги.